根據(jù)中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署和國(guó)資委聯(lián)合印發(fā)的《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施辦法》）等文件精神，以及國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的“小金庫(kù)”治理工作的整體部署，特制定我集團(tuán)開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作（以下簡(jiǎn)稱“專項(xiàng)治理”）實(shí)施方案：

一、集團(tuán)公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的范圍和內(nèi)容

（一）專項(xiàng)治理的范圍：包括集團(tuán)所屬各級(jí)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司以及國(guó)有資本占實(shí)質(zhì)控制地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司；包括未納入集團(tuán)決算范圍內(nèi)的各級(jí)子公司和分公司以及營(yíng)業(yè)部。

（二）專項(xiàng)治理的內(nèi)容：凡違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫(kù)”。重點(diǎn)是2008年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前年度。

企業(yè)“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式：

　　1、隱匿收入設(shè)立的“小金庫(kù)”，包括：

　　①用銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入等營(yíng)業(yè)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

　　②用資產(chǎn)處置、出租、使用收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

　?、塾霉蓹?quán)投資、債權(quán)投資取得的投資收益設(shè)立“小金庫(kù)”；

　　④用政府獎(jiǎng)勵(lì)資金、社會(huì)捐贈(zèng)、企業(yè)高管人員上繳兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余等其他收入設(shè)立“小金庫(kù)”。

　　2、虛列支出設(shè)立“小金庫(kù)”，包括：

　?、偬摿挟a(chǎn)品成本、工程成本、采購(gòu)成本、勞務(wù)成本等營(yíng)業(yè)成本設(shè)立“小金庫(kù)”；

　?、谔摿醒芯颗c開(kāi)發(fā)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、銷(xiāo)售手續(xù)費(fèi)、銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)等期間費(fèi)用設(shè)立“小金庫(kù)”；

　?、厶摿新毠すべY、福利費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、管理人員職務(wù)消費(fèi)等人工成本設(shè)立“小金庫(kù)”。

　　3、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”，包括：

　?、僖蕴摷贂?huì)計(jì)核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；

　?、谝蕴摷俟蓹?quán)投資、虛假應(yīng)收款項(xiàng)、壞賬核銷(xiāo)等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；

③以虛假資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”。

4、以其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”。

為切實(shí)加強(qiáng)隱患排查，全面清理檢查企業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，在本次“小金庫(kù)”治理工作中，將不屬于“小金庫(kù)”范圍但存在管理隱患的下列特殊管理資金或資產(chǎn)，也一并列入清理排查范圍，包括：留存海外的投資收益、BVI公司運(yùn)作資金、未納入財(cái)務(wù)決算合并范圍的表外企業(yè)和表外資產(chǎn)、從成本費(fèi)用中提取并由企業(yè)管理的各類基金、工會(huì)管理資金、職工持股會(huì)投資及分紅資金、企業(yè)代管的社保資金、其他存在管理隱患的資金或資產(chǎn)。

二、集團(tuán)公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作步驟

按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委整體工作部署，我集團(tuán)公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作應(yīng)當(dāng)于2010年11月底之前全面完成，并分為四個(gè)階段：

（一）動(dòng)員部署階段（2010年8月10日前）。一是組建領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)。為保障 “小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的順利進(jìn)行，集團(tuán)公司成立了以俞海星總經(jīng)理為組長(zhǎng)，郭建全總會(huì)計(jì)師和梁江東紀(jì)委書(shū)記為副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部、審計(jì)與法律部、人力資源部和黨群工作部負(fù)責(zé)人為成員的中輕集團(tuán)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作組，專項(xiàng)治理工作組辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。8月5日召開(kāi)集團(tuán)二級(jí)及重點(diǎn)子企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議進(jìn)行動(dòng)員布置。二是制訂《中輕集團(tuán)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》。集團(tuán)公司根據(jù)《實(shí)施辦法》等相關(guān)文件精神，8月10日之前制訂并下發(fā)集團(tuán)公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案，以確保“小金庫(kù)”治理工作有效開(kāi)展。三是廣泛動(dòng)員，深入宣傳。一要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，周密部署。各單位領(lǐng)導(dǎo)要親自抓專項(xiàng)治理工作，各自組織成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)，早動(dòng)員，早部署，明確各項(xiàng)政策規(guī)定，分解落實(shí)具體措施，一級(jí)抓一級(jí)，層層落實(shí)責(zé)任，確保“小金庫(kù)”治理工作深入有效開(kāi)展。二要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《實(shí)施辦法》、《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》，中央紀(jì)委《設(shè)立“小金庫(kù)”違紀(jì)行為適用<中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例>若干問(wèn)題的解釋》和《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》，以及《中輕集團(tuán)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》等文件精神，做好動(dòng)員部署工作，各單位通過(guò)思想發(fā)動(dòng)、政策宣傳、輿論引導(dǎo)，讓每一個(gè)干部職工都了解中央治理“小金庫(kù)”的政策和決心，積極主動(dòng)參與“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作。 

（二）自查自糾階段（2010年8月10日至9月10日）。本階段，各單位要按照《實(shí)施辦法》要求以及集團(tuán)公司工作方案，全面組織自查，認(rèn)真進(jìn)行自糾。一是自查工作面要確保達(dá)到100%。集團(tuán)公司的自查范圍包括集團(tuán)本部各部門(mén)和各級(jí)子企業(yè)（單位），涵蓋全部表內(nèi)表外企業(yè)（單位）、賬內(nèi)賬外資金資產(chǎn)。對(duì)于重點(diǎn)部門(mén)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，要組織內(nèi)部力量進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或檢查，確保治理工作全面覆蓋、不走過(guò)場(chǎng)。二是保證自查自糾效果。各單位各級(jí)專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要有重點(diǎn)地進(jìn)行督促指導(dǎo)，及時(shí)做好政策解釋和培訓(xùn)工作，確保自查自糾工作落到實(shí)處，取得實(shí)效；對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的各種違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，必須自覺(jué)糾正，一旦發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”應(yīng)當(dāng)立即封存，停止運(yùn)作，并在8月底以前納入本單位法定賬簿管理或者按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理，不得以任何借口、任何理由拒絕清繳或拖延。三是建立自查自糾工作承諾制和公示制。各單位主要負(fù)責(zé)人要對(duì)自查自糾情況負(fù)責(zé)，各單位自查自糾情況應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部以適當(dāng)形式進(jìn)行公示，接受職工群眾監(jiān)督。對(duì)于專項(xiàng)治理中瞞報(bào)漏報(bào)自查自糾信息的，將嚴(yán)肅追究責(zé)任單位和相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。四是及時(shí)上報(bào)工作報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。各單位應(yīng)于2010年9月10日前向集團(tuán)公司報(bào)送自查自糾總結(jié)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表（Excel表形式,待國(guó)資委軟件出來(lái)后另行下發(fā)）。企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)在相關(guān)報(bào)告和報(bào)表上分別簽字，對(duì)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性負(fù)責(zé)。

　　（三）重點(diǎn)檢查階段（2010年9月11日至10月底）。在各單位全面自查自糾的基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司將結(jié)合日常監(jiān)管工作情況，組織若干個(gè)檢查組，采取逐級(jí)檢查的方式，按照不低于所屬子企業(yè)戶數(shù)的20%的比例確定重點(diǎn)檢查企業(yè)名單，深入企業(yè)開(kāi)展重點(diǎn)檢查工作。

　?。ㄋ模┱穆鋵?shí)階段（截止2010年11月底）。各單位要堅(jiān)持邊清理、邊整改、邊處理、邊規(guī)范的原則，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)整改。重點(diǎn)檢查階段結(jié)束后，各單位要認(rèn)真分析本企業(yè)“小金庫(kù)”產(chǎn)生的原因，結(jié)合管理隱患排查結(jié)果，組織制訂整改落實(shí)方案，并于10月25日前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。集團(tuán)公司將針對(duì)各單位的“小金庫(kù)”清理情況，在審核整改方案的基礎(chǔ)上，及時(shí)下達(dá)整改決定。各單位要認(rèn)真落實(shí)集團(tuán)公司的整改意見(jiàn)和本單位的整改方案，做好“小金庫(kù)”資金及其形成資產(chǎn)的處理，完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，建立健全防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制，從源頭上防止“小金庫(kù)”問(wèn)題的再次產(chǎn)生。各單位應(yīng)將整改落實(shí)專項(xiàng)報(bào)告于2010年11月30日?qǐng)?bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

三、集團(tuán)公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作基本原則

一是全面自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合。根據(jù)國(guó)資委總體部署，集團(tuán)公司將根據(jù)各單位的自查自糾情況，結(jié)合日常財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，組織對(duì)部分企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，做到自查自糾全面覆蓋，重點(diǎn)檢查嚴(yán)格深入。二是“小金庫(kù)”治理與管理隱患排查相結(jié)合。為鏟除滋生“小金庫(kù)”的土壤，各單位要結(jié)合自查自糾情況，認(rèn)真分析“小金庫(kù)”產(chǎn)生的根源和表現(xiàn)形式，以及可能形成“小金庫(kù)”的業(yè)務(wù)與單位，全面排查在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理方面存在的各種隱患，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜絕新的“小金庫(kù)”發(fā)生。三是專項(xiàng)治理工作與長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)相結(jié)合。各單位要通過(guò)自查自糾和重點(diǎn)檢查，堅(jiān)決查清并糾正私設(shè)、私用小金庫(kù)的行為，排查治理各種管理隱患，與此同時(shí)各單位要按照標(biāo)本兼治、堵疏結(jié)合、懲防并舉、綜合治理的方針，進(jìn)一步加強(qiáng)政策法規(guī)教育，完善體制機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，并根據(jù)排查結(jié)果，認(rèn)真梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，規(guī)范財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)存量資金管理，進(jìn)一步完善各類資金與資產(chǎn)管理制度以及內(nèi)部控制流程，檢查制度的完備性與執(zhí)行的有效性，及時(shí)堵塞管理漏洞，形成長(zhǎng)效機(jī)制。

四、集團(tuán)公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作政策

集團(tuán)公司將遵循“依紀(jì)依法，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理，總的原則是“自查從輕從寬，被查從重從嚴(yán)”。

（一）從輕從寬處理自查發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”問(wèn)題。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免予處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。

1．對(duì)在自查階段主動(dòng)暴露和報(bào)告的“小金庫(kù)”，企業(yè)要按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)，將尚未使用的余額轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，并依法納稅。

2．對(duì)主動(dòng)申報(bào)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或集體福利的“小金庫(kù)”、主動(dòng)申報(bào)的小團(tuán)體私設(shè)私用但及時(shí)組織退回的“小金庫(kù)”，并已轉(zhuǎn)入規(guī)定單位賬簿的，對(duì)責(zé)任單位根據(jù)情節(jié)和金額大小，可從輕、減輕或免予處罰，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員根據(jù)情節(jié)和金額大小從輕、減輕或免予處分。

3．在國(guó)資委、集團(tuán)公司派出檢查組之前，對(duì)于二級(jí)企業(yè)組織的重點(diǎn)檢查視同為自查，對(duì)檢查出來(lái)的“小金庫(kù)”采取從輕從寬處理的政策。但對(duì)于2008年以來(lái)企業(yè)自行糾正的“小金庫(kù)”問(wèn)題隱瞞不上報(bào)的，將視同為被查“小金庫(kù)”進(jìn)行處理。

4．在“小金庫(kù)”清理過(guò)程中，無(wú)論“小金庫(kù)”是哪一任領(lǐng)導(dǎo)設(shè)立的，現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)都要按規(guī)定積極予以糾正，否則將追究現(xiàn)職相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

（二）從重從嚴(yán)處理被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”問(wèn)題。對(duì)被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，除依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人員依法予以行政處罰，并依紀(jì)依法追究責(zé)任。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員，嚴(yán)肅追究責(zé)任并依照《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違紀(jì)行為適用<中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例>若干問(wèn)題的解釋》、《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》進(jìn)行處理。

所屬子企業(yè)被查發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”數(shù)量較多、金額較大，對(duì)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任的人員一律先予停職，再按照相關(guān)程序進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

所屬子企業(yè)被查出“小金庫(kù)”的，既要追究所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任，也要追究上一級(jí)次企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。集團(tuán)公司還將給予負(fù)有相應(yīng)責(zé)任的所屬二級(jí)企業(yè)業(yè)績(jī)考核扣分和降級(jí)處理。

（三）堅(jiān)決制止新設(shè)“小金庫(kù)”的不法行為。自集團(tuán)公司通知下發(fā)后再設(shè)立“小金庫(kù)”的，視為新設(shè)“小金庫(kù)”，要對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。在以后年度的各類財(cái)務(wù)、審計(jì)及監(jiān)事會(huì)監(jiān)督等檢查工作中，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)仍存在“小金庫(kù)”，不論何時(shí)設(shè)立，都視為新設(shè)“小金庫(kù)”，均要按照有關(guān)規(guī)定予以嚴(yán)肅處理，屆時(shí)國(guó)資委將給予集團(tuán)公司業(yè)績(jī)考核扣分或降級(jí)處理，集團(tuán)公司也將給予負(fù)有相應(yīng)責(zé)任的所屬二級(jí)企業(yè)業(yè)績(jī)考核扣分和降級(jí)處理。

（四）對(duì)在專項(xiàng)治理工作中走過(guò)場(chǎng)的單位，要給予通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改；對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，要依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

（五）對(duì)在專項(xiàng)治理工作中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷(xiāo)毀證據(jù)、突擊花錢(qián)、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，或在重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理。對(duì)涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

五、集團(tuán)對(duì)系統(tǒng)各單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。各企業(yè)要按照集團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管、部門(mén)各負(fù)其責(zé)的要求，組建“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要按照分級(jí)負(fù)責(zé)、分口把關(guān)的要求，切實(shí)擔(dān)負(fù)起專項(xiàng)治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。各級(jí)公司的財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)法律、組織人事等部門(mén)要共同參與，明確任務(wù)分工，落實(shí)責(zé)任主體，對(duì)“小金庫(kù)”治理工作進(jìn)行全面部署，狠抓落實(shí)，確保按時(shí)保質(zhì)完成“小金庫(kù)”治理工作任務(wù)。各二級(jí)企業(yè)應(yīng)于2010年8月13日前將工作小組機(jī)構(gòu)名單和聯(lián)系人報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案；8月15日前將實(shí)施方案報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。

（二）深刻領(lǐng)會(huì)政策，力爭(zhēng)將問(wèn)題消化在自查自糾階段。集團(tuán)公司按照國(guó)資委統(tǒng)一部署要求各單位要認(rèn)真領(lǐng)會(huì)此次“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理關(guān)于“自查從輕從寬，被查從重從嚴(yán)”的寬嚴(yán)相濟(jì)政策，高度重視“小金庫(kù)”治理自查自糾工作，打消僥幸與觀望心理，利用此次“小金庫(kù)”治理政策，調(diào)動(dòng)各部門(mén)和各級(jí)子企業(yè)（單位）的積極性、自覺(jué)性和主動(dòng)性，鼓勵(lì)自查、支持自查、依靠自查，保證自查自糾工作橫向到邊、縱向到底、不走過(guò)場(chǎng)，努力把問(wèn)題解決在自查自糾階段。對(duì)于在自查過(guò)程中走過(guò)場(chǎng)的企業(yè)（單位），要給予通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改；對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

（三）積極配合重點(diǎn)檢查，堅(jiān)決抵制弄虛作假行為。組織開(kāi)展重點(diǎn)檢查是確保“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作取得扎實(shí)成效的重要手段。各單位要充分認(rèn)識(shí)治理“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查的重要性，在做好自查自糾工作的基礎(chǔ)上，積極配合檢查組工作，全面、及時(shí)、客觀、真實(shí)地提供相關(guān)資料，不得瞞情不報(bào)，更不得以任何方式阻撓檢查。否則將視情節(jié)輕重，依法從重處理。

（四）深入排查資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理隱患，綜合治理。為徹底消除“小金庫(kù)”滋生的土壤，各單位要全面排查在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理等方面存在的各類隱患，堵塞容易和有可能形成“小金庫(kù)”的管理漏洞，并根據(jù)排查結(jié)果，梳理業(yè)務(wù)流程，完善內(nèi)控制度，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，采取有效措施從源頭上防范和杜絕新的“小金庫(kù)”發(fā)生。要堅(jiān)持標(biāo)本兼治、堵疏結(jié)合、懲防并舉、綜合治理的方針，建立防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制，“開(kāi)前門(mén)、堵后門(mén)”。通過(guò)加強(qiáng)思想教育，使其不想設(shè)立“小金庫(kù)”；通過(guò)完善體制機(jī)制，使其不必設(shè)立“小金庫(kù)”；通過(guò)健全內(nèi)控制度，使其不能設(shè)立“小金庫(kù)”；通過(guò)責(zé)任追究和高壓嚴(yán)懲，使其不敢設(shè)立“小金庫(kù)”，從而斬?cái)?ldquo;小金庫(kù)”的思想根源、制度根源和資金來(lái)源。

（五）廣泛發(fā)動(dòng)群眾，做好宣傳和舉報(bào)工作。各級(jí)企業(yè)要大力宣傳中央治理“小金庫(kù)”工作的重要意義、工作內(nèi)容和政策規(guī)定，動(dòng)員群眾檢舉揭發(fā)，堅(jiān)決打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的行為。對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的有功人員，將按政策規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。各單位要充分利用本企業(yè)“小金庫(kù)”案例，開(kāi)展警示教育，增強(qiáng)企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員和有關(guān)人員的責(zé)任意識(shí)與法紀(jì)觀念，筑牢思想道德防線。

（六）以此次“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理為契機(jī)，不斷完善財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理。要按照《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)的要求，建立健全嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。要嚴(yán)格銀行賬戶審批管理制度，認(rèn)真清理銀行賬戶，徹底解決公款私存、賬外設(shè)賬、多頭開(kāi)戶等問(wèn)題。目前隨ERP在海誠(chéng)和對(duì)外公司的全面推行，集團(tuán)公司將實(shí)現(xiàn)集中核算，下一步還將對(duì)具備條件的子企業(yè)推行總會(huì)計(jì)師委派制和會(huì)計(jì)委派制，定期進(jìn)行崗位交流和履職評(píng)估；加強(qiáng)資金集中管理和實(shí)行“收支兩條線”管理制度；完善信息化手段，確保資金和權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行。要大力推動(dòng)職務(wù)消費(fèi)制度改革，努力建立一套消費(fèi)形式貨幣化、消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公開(kāi)化、激勵(lì)機(jī)制有效化和監(jiān)督管理常態(tài)化的職務(wù)消費(fèi)新制度。

在當(dāng)前和今后一段時(shí)間，集團(tuán)公司將按照國(guó)資委要求把查處“小金庫(kù)”問(wèn)題作為財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)監(jiān)管工作的重要內(nèi)，并將定期召開(kāi)例會(huì)，切實(shí)搞好“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作。各單位要從大局出發(fā)，以高度的政治責(zé)任感，提高治理工作的自覺(jué)性、主動(dòng)性，以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度、求真務(wù)實(shí)的作風(fēng)，扎實(shí)做好“小金庫(kù)”治理工作，促進(jìn)集團(tuán)公司持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展，為國(guó)有資產(chǎn)的保值增值做出貢獻(xiàn)。

二〇一〇年八月十日